（1）企业应当加强房屋建筑物★、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态；

　　（2）业务外包监控不严、服务质量低劣★，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。

　　（1）信息系统缺乏或规划不合理★★，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下★★；

　　（2）项目招标暗箱操作★★★，存在商业贿赂★★，可能导致中标人实质上难以承担工程项目★、中标价格失实及相关人员涉案。

　　（3）企业应当加强对销售、发货★★★、收款业务的会计系统控制★★★，详细记录销售客户★、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据★、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致★。

　　（8）企业应当加强物资采购供应过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况★★，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。

　　（5）结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险★★★。

　　（6）企业应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款★★，明确双方权利★★、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同；

　　（4）企业应当对承包方的履约能力进行持续评估，有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同；

　　（3）企业应当根据发展战略★，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入★★★，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性；

　　（4）企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证★★★，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度；

　　（7）企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划★★、市场供求等因素★★，充分利用信息系统★，合理确定存货采购日期和数量★★★，确保存货处于最佳库存状态；

　　（2）提供虚假财务报告★，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。

　　（1）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度★，可能导致企业承担法律责任和声誉受损★。

　　（1）对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。

　　（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

　　（1）建立完善的组织结构★★；（2）明确董事会的角色和责任★；（3）提倡正直及道德行为；（4）维护财务报告的诚信及外部审计的独立性★；（5）及时披露信息和提高透明度★；（6）鼓励建立内部审计部门★★；（7）尊重股东的权利；（8）确认利益相关者的合法权益；（9）鼓励提升业绩；（10）公平的薪酬和责任★。

　　（2）企业应当加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性★★，防止票据欺诈；

　　（4）对代管、代销、暂存、受托加工的存货★，应单独存放和记录★，避免与本单位存货混淆★★★。

　　（1）企业应当加强对品牌、商标、专利★★★、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制★，促进无形资产有效利用★，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用；

　　（2）企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号★★★，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源★★、验收、使用地点、责任单位和责任人★★★、运转、维修★★、改造★★★、折旧、盘点等相关内容；

　　（5）企业应当建立★★?购物资定价机制，采取协议采购、招标采购★★、谈判采购★★★、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响；

　　(1)未订立合同、未经授权对外订立合同★、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈★★★，可能导致企业合法权益受到侵害★★。

　　（2）企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限★★，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督★★；

　　（1）企业应当加强业务外包实施的管理，严格按照业务外包制度★★★、工作流程和相关要求★★★，组织开展业务外包★★★，并采取有效的控制措施，确保承包方严格履行业务外包合同；

　　（5）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

　　（2）企业在销售合同订立前★★，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户信用状况★★★、销售定价★★、结算方式等相关内容；

　　（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火★、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。

　　（4）工程物资质次价高，工程监理不到位★，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。

　　（1）企业的采购业务应当集中★，避免多头采购或分散采购★，以提高采购业务效率★★，降低采购成本，堵塞管理漏洞；

　　（2）企业应当全面梳理外购★★★、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险★★；

　　（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。

　　（3）企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量★、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整；

　　（3）企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量★★、质量★★★、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库★；

　　（3）担保过程中存在舞弊行为★★，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

　　（4）企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批★，及时办理投保手续；

　　（1）企业应当采用先进的存货管理技术和方法★★，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出★★、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计★★★、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制；

　　（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。

　　（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善★，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

　　（3）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际★，可能导致项目投资失控。

　　（2）企业应当做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协调，及时搜集相关信息★，发现和解决外包业务日常管理中存在的问题；

　　（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈★★。

　　（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当★★，可能导致无法利用信息技术实施有效控制；

　　（4）企业应当重视品牌建设★，加强商誉管理★，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。

　　（6）企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符★★，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对；

　　（2）企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型★★★，确定归口管理部门，授予相应的请购权★★★，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序★★★；

　　（5）企业应当明确存货发出和领用的审批权限★★★，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权★★★；

　　（1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅★、库存积压、经营难以为继。

　　（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损★，系统无法正常运行。

　　（1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式★★，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。

　　（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力★★，应对措施不当★★★，可能导致企业承担法律责任★。

　　（5）业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收★★★，出具验收证明。

　　（7）企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种★★、规格、数量★、质量等相关内容进行验收，出具验收证明；

　　（1）企业应当加强采购付款的管理★★★，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同★★、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款；

　　（3）加强生产现场的材料★、周转材料★★★、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。

　　（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行★；

　　（3）企业应当加强对购买★★、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知★★、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致；

　　（2）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩★★★，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

　　（3）无形资产缺乏核心技术★★、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患★★，可能导致企业法律纠纷★、缺乏可持续发展能力★★。

　　（4）企业应当建立退货管理制度★，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。

　　（3）企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代★，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平；

　　（1）企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式★，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式★★★，促进销售目标实现，不断提高市场占有率★★★；

　　（2）内部信息传递不通畅★★★、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实；

　　（8）企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期★★、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。

　　（3）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题★★，可能导致企业财务和经营风险失控。

　　（5）企业应当完善客户服务制度★★，加强客户服务和跟踪★，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平。

　　（1）存货积压或短缺★★★，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。